Lahjakirja - milloin se tarvitaan ja mitä siihen kirjataan

Lahjakirja on kirjallinen asiakirja, jolla lahjanantaja ja lahjansaaja dokumentoivat omaisuuden siirron. Sitä tarvitaan erityisesti silloin, kun lahja on rahallisesti merkittävä, liittyy perhevarallisuuteen tai voi myöhemmin vaikuttaa perintöön, verotukseen tai omistusoikeuden näyttämiseen.

Pieni syntymäpäivälahja ei tarvitse lakitekstiä ympärilleen. Mutta jos siirtyy rahaa, asunto-osakkeita, kiinteistö, yrityksen osakkeita tai muuta varallisuutta, suullinen "kyllä me muistetaan" on yllättävän huono arkistointijärjestelmä.

Tämä artikkeli antaa yleistä tietoa lahjakirjoista. Merkittävä lahja, kiinteistö, yritysvarallisuus tai perintösuunnittelu kannattaa tarkistaa tapauskohtaisesti.

Milloin lahjakirja kannattaa tehdä?

Lahjakirja kannattaa tehdä aina, kun lahjalla on selvä taloudellinen arvo tai lahjan oikeudellinen merkitys voi myöhemmin herättää kysymyksiä. Tyypillisiä tilanteita ovat vanhemman antama rahalahja lapselle, asunto-osakkeen lahjoitus, auton lahjoitus, kesämökkiosuuden siirto tai yrityksen osakkeiden luovutus.

Kirjallinen lahjakirja toimii näyttönä siitä, mitä on annettu, milloin, kenelle ja millä ehdoilla. Ilman sitä riita voi myöhemmin koskea kaikkea: oliko kyse lahjasta vai lainasta, oliko lahja ennakkoperintöä, pidättikö lahjanantaja hallintaoikeuden ja mikä omaisuuden arvo oli lahjoitushetkellä.

Mitä lahjakirjaan kirjataan?

Hyvä lahjakirja yksilöi lahjanantajan, lahjansaajan, lahjan kohteen, lahjan arvon, lahjoituspäivän ja ehdot. Jos lahja on rahaa, merkitään summa. Jos kyse on osakkeista, ajoneuvosta, kiinteistöstä tai muusta yksilöitävästä omaisuudesta, tiedot kirjataan niin tarkasti, ettei jää epäselvyyttä siitä, mitä siirtyi.

Ehdot ovat usein tärkein osa. Lahjakirjassa voidaan määrätä esimerkiksi, ettei lahja ole ennakkoperintöä, lahjansaajan puolison avio-oikeus suljetaan pois tai lahjanantaja pidättää hallinta- tai käyttöoikeuden omaisuuteen. Näitä ehtoja ei kannata jättää rivien väliin, koska rivien välit eivät auta käräjillä kovin paljon.

Lahjavero ja ilmoitusvelvollisuus

Lahjansaajan pitää antaa lahjaveroilmoitus, jos hän saa samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana lahjoja vähintään verotettavan rajan verran. Lahjavero määräytyy lahjan arvon, sukulaisuussuhteen ja aiempien lahjojen perusteella.

Lahjakirjaan kannattaa kirjata lahjan käypä arvo ja tarvittaessa liittää arvion perusteet. Jos kyse on pörssiosakkeista, asunto-osakkeesta, kiinteistöstä tai yritysvarallisuudesta, arvostus voi olla koko järjestelyn herkin kohta. Verottaja ei ole tunnettu siitä, että se suhtautuisi epämääräisiin arvioihin runollisella lempeydellä.

Ennakkoperintö vai tavallinen lahja?

Rintaperilliselle annettu merkittävä lahja oletetaan usein ennakkoperinnöksi, ellei muuta ole tarkoitettu. Jos lahjanantaja haluaa, ettei lahjaa huomioida myöhemmin perinnönjaossa ennakkoperintönä, tämä pitää kirjata lahjakirjaan selvästi.

Vastaavasti lahjakirjaan voidaan nimenomaan kirjata, että lahja on ennakkoperintöä. Silloin myöhemmässä perinnönjaossa on helpompi arvioida, miten lahja otetaan huomioon. Epäselvä lahjakirja ei poista riitaa. Se vain antaa riidalle siistimmän paperin.

Tarvitaanko todistajia?

Rahalahjan lahjakirja voidaan tehdä ilman todistajia, mutta todistajat ovat usein järkevä lisä. Kiinteistön lahjoitus vaatii määrämuodon ja kaupanvahvistajan. Asunto-osakkeissa ja muussa omaisuudessa kannattaa tarkistaa, vaatiiko rekisteröinti, pankki, taloyhtiö tai muu taho tiettyjä liitteitä tai muotoa.

Jos lahja liittyy perhesuhteisiin, todistajat voivat myöhemmin vahvistaa, että asiakirja allekirjoitettiin oikeasti, lahjanantaja ymmärsi mitä teki ja ehdot olivat tiedossa. Tämä on erityisen tärkeää, jos lahjanantaja on iäkäs tai suvussa on jo valmiiksi lämpötila tavallista korkeammalla.

Käytännön minimipolku

Yksilöi lahja ja osapuolet. Kirjaa arvo, päivämäärä ja maksutapa tai luovutustapa. Päätä, onko lahja ennakkoperintöä. Mieti avio-oikeuden poissulkeminen. Tarkista lahjaveroilmoitus. Käytä todistajia tai määrämuotoa silloin, kun lahjan laatu sitä vaatii. Säilytä lahjakirja ja anna kopio lahjansaajalle.

Jos lahjakirja, lahjavero, ennakkoperintö tai avio-oikeuden poissulkeminen mietityttää, voit soittaa OikeusGuruun: 0600 411 104, 0,98€/min + pvm/mpm.